● 構(gòu)建績效審計(jì)體系，優(yōu)化審路思路；

● 熟悉采購績效維度，匹配審計(jì)方法；

● 了解采購績效風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)概率；

● 關(guān)注采購管理重點(diǎn)，提升審計(jì)效益；

課程知識體系：

導(dǎo)入：一位審計(jì)的困惑

第一講 信息化采購管理績效的審計(jì)

一、信息化績效的評價(jià)

1、信息化的評價(jià)目標(biāo)

1）經(jīng)濟(jì)性

2）效率性

3）效果性

2、信息化績效的評價(jià)

1）績效的關(guān)系圖

2）績效評價(jià)體系

3）成本構(gòu)成拆析

二、信息化采購績效審計(jì)的維度

1、信息化采購績效的指標(biāo)

案例：如何傾聽信息化采購績效反饋的聲音？

2、信息化采購成本的拆析

案例：信息化采購成本構(gòu)成表

3、信息化采購方式的實(shí)施

1）招標(biāo)方式審計(jì)重點(diǎn)

2）不招標(biāo)方式審計(jì)重點(diǎn)

3）競爭性采購審計(jì)重點(diǎn)

4）單一源采購審計(jì)重點(diǎn)

5）詢價(jià)采購審計(jì)的重點(diǎn)

4、合法與合規(guī)的審計(jì)

5、結(jié)算方式的審計(jì)

討論：列出本企業(yè)信息化采購績效審計(jì)維度，分析可以重點(diǎn)優(yōu)化的要點(diǎn)。

成果1：信息化采購績效審絯的維度表

三、信息化采購績效審計(jì)的方法

1、信息化采購績效審計(jì)的思路

1）范圍

2）服務(wù)對象

3）工作目標(biāo)

4）工作力度

案例：采購績效審核對象的選擇

2、信息化項(xiàng)目審計(jì)的方法

1）詢問

2）觀察

3）審閱

4）測試

5）驗(yàn)證

6）查詢

7）其他

案例：審計(jì)時(shí)如何向采購提問題？

演練：審計(jì)與采購業(yè)務(wù)場景的對話

3、信息采購績效審計(jì)的路徑

案例：從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到采購業(yè)務(wù)的審計(jì)

討論：針對審計(jì)目標(biāo)，優(yōu)化審計(jì)采購績效的方式和問題清單。

成果2：采購績效審計(jì)的方式及提問表

四、信息化采購績效審計(jì)的價(jià)值

1、鑒證價(jià)值

2、促進(jìn)價(jià)值

3、咨詢價(jià)值

思考：審計(jì)如何幫助采購提升績效？

第二講 信息化采購風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)

一、信息化采購的典型風(fēng)險(xiǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)控制的類型

1）預(yù)防性控制

2）檢查性控制

3）糾正性控制

2、信息化采購測試的風(fēng)險(xiǎn)

1）符合性測試

2）實(shí)質(zhì)性測試

案例：采購測試場景的假設(shè)與驗(yàn)證

3、采購風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

1）避免風(fēng)險(xiǎn)

2）降低風(fēng)險(xiǎn)

3）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

4）接受風(fēng)險(xiǎn)

5）消除風(fēng)險(xiǎn)

案例：采購風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)案分析

討論：信息化采購關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對方案評估

成果3：信息化采購風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)案審計(jì)表

二、信息化采購存在的不足

1、采購程序的規(guī)范

2、采購實(shí)施的規(guī)范

3、采購驗(yàn)收的規(guī)范

案例：信息化采購前瞻性預(yù)見的評估

第三講 信息化采購審計(jì)關(guān)注的事項(xiàng)

一、合理使用性

二、安全性影響

三、客觀性支持

四、審計(jì)的頻率

五、風(fēng)險(xiǎn)的管理

六、數(shù)據(jù)的保密

練習(xí)：編制一份信息化采購審計(jì)改善行動(dòng)計(jì)劃

成果4：信息化采購審計(jì)改善行動(dòng)計(jì)劃表

【課程回顧，結(jié)業(yè)，總結(jié)行動(dòng)計(jì)劃表，祝福，合影】