• 詳細(xì)講解了預(yù)算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)15個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如何做，并提供50張實(shí)用的表單模板。

• 80多個(gè)真實(shí)案例，從企業(yè)預(yù)算管理的困惑入手，找到企業(yè)問(wèn)題的根源，給出解決的藥方。

• 用實(shí)際案例逐一介紹設(shè)計(jì)、采購(gòu)、制造、營(yíng)銷、研發(fā)五大環(huán)節(jié)成本削減的方法和工具，各行各業(yè)均可借鑒。

• 圍繞企業(yè)價(jià)值鏈中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，從ABC作業(yè)成本法，到價(jià)值流向控制法，再到ABB作業(yè)預(yù)算法，教你如何科學(xué)管控成本、持續(xù)提高企業(yè)利潤(rùn)，幫助企業(yè)做好節(jié)流，抵抗風(fēng)險(xiǎn)。

第一篇：企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)

導(dǎo)入：全面預(yù)算管理的困惑和顛覆

破冰游戲分組

思考：為什么說(shuō)全面預(yù)算管理非常難做

一、預(yù)算管理實(shí)踐中的常見問(wèn)題

1. 不識(shí)預(yù)算管理真面目，只緣身在迷霧中（不清楚）

案例：某公司預(yù)算管理推行不理想

2. 預(yù)算編制、執(zhí)行兩張皮，考評(píng)不知所措（執(zhí)行不了）

案例：計(jì)劃趕不上變化

3. 公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理（分不清）

案例：一線部門來(lái)不及編制預(yù)算

二、財(cái)務(wù)部門陷入預(yù)算控制死結(jié)的三大主因

1. 不知道業(yè)務(wù)部門編制、調(diào)整預(yù)算的理由、依據(jù)的合理性

案例：財(cái)務(wù)總監(jiān)和采購(gòu)經(jīng)理的不同處理

2. 對(duì)于業(yè)務(wù)部門（一線）的管理權(quán)

3. 對(duì)于預(yù)算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）

三、預(yù)算管理的正確理解

1. 預(yù)算管理是什么，本質(zhì)是什么？

案例：降本增效1000萬(wàn)還是2000萬(wàn)？

要點(diǎn)：搞清目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算的關(guān)系

2. 預(yù)算管理有什么用

1）讓大家提高思考能力

案例：酒店洗滌費(fèi)用控制的五種方法

2）保證公司上下一心，完成預(yù)算目標(biāo)

四、理解動(dòng)態(tài)預(yù)算，徹底顛覆傳統(tǒng)預(yù)算

1. 傳統(tǒng)預(yù)算存在哪些問(wèn)題

案例：全面裁員與引進(jìn)銷售精英的矛盾

2. 動(dòng)態(tài)預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算的顛覆

1）動(dòng)態(tài)預(yù)算的性質(zhì)和規(guī)則變動(dòng)

案例思考：余額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度

2）動(dòng)態(tài)預(yù)算可以讓管理做到收放自如

思考：什么情況下進(jìn)行事前控制

案例剖析：寶鋼全面財(cái)務(wù)管理控制體系

互動(dòng)討論：咱們公司也存在預(yù)算管理實(shí)踐中所碰到的問(wèn)題嗎？

角色扮演：如果你是公司的董事長(zhǎng)，你覺得需要實(shí)行全面預(yù)算管理嗎？

環(huán)節(jié)一：組織——全面預(yù)算管理的驅(qū)動(dòng)引擎，完善企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行

導(dǎo)入：全面預(yù)算管理中財(cái)務(wù)部門的功能和運(yùn)作環(huán)境

1. 財(cái)務(wù)定位——財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的功能

——主動(dòng)推行預(yù)算管理

案例：調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)的右腦

2. 預(yù)算破冰——讓預(yù)算管理有良好的運(yùn)作環(huán)境

——通過(guò)外訓(xùn)、內(nèi)訓(xùn)、咨詢方法

分析：預(yù)算破冰的注意事項(xiàng)

案例：行動(dòng)方案的保障

節(jié)點(diǎn)一：組織流程——讓預(yù)算走出財(cái)務(wù)的大門

1. 預(yù)算管理不能等同于財(cái)務(wù)預(yù)算

案例：財(cái)務(wù)部門的費(fèi)用預(yù)算遭到投訴

2. 成功的預(yù)算組織流程

案例：最難做的是由財(cái)務(wù)部門來(lái)執(zhí)行預(yù)算

節(jié)點(diǎn)二：組織模式——建立科學(xué)有效的預(yù)算組織模式（三大關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)角色）

案例：不懂預(yù)算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮

角色1：成為預(yù)算理念的行家

角色2：擔(dān)任預(yù)算答辯的考官

角色3：擔(dān)當(dāng)預(yù)算執(zhí)行的評(píng)委

案例：預(yù)算答辯的考官-總經(jīng)理

節(jié)點(diǎn)三：組織架構(gòu)——按預(yù)算管理要求調(diào)整組織機(jī)構(gòu)

模型：常規(guī)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

思考：預(yù)算管理委員會(huì)為何會(huì)名存實(shí)亡

案例對(duì)比：預(yù)算管理委員會(huì)VS專題會(huì)

節(jié)點(diǎn)四：運(yùn)行機(jī)制——建立行之有效的預(yù)算管理制度

模型：預(yù)算管理制度的框架

解析：建立預(yù)算管理制度的注意事項(xiàng)

思考：預(yù)算管理制度如何落地

工具模板：某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度模板、公司預(yù)算使用申請(qǐng)單、公司預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單、公司預(yù)算考核通知單、品牌形象傳播活動(dòng)方案審批表、設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單

現(xiàn)場(chǎng)演練：編制自己企業(yè)的全面預(yù)算管理制度

節(jié)點(diǎn)五：保障機(jī)制——保證預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果

1. 預(yù)算編制大綱-明確編制流程規(guī)則，預(yù)算責(zé)任，保證措施，成本及費(fèi)用預(yù)算

工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算編制大綱模板

思考：預(yù)算“兩會(huì)”為什么非開不可

2. 預(yù)算啟動(dòng)—確保預(yù)算編制質(zhì)量，構(gòu)思明年預(yù)算考評(píng)工作計(jì)劃與時(shí)間安排

工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議題準(zhǔn)備模板

互動(dòng)討論：如果想在咱們公司開展全面預(yù)算管理工作，需要做哪些調(diào)整？

總結(jié)（情境模擬演練）：梳理自己企業(yè)在全面預(yù)算管理中面臨的問(wèn)題，構(gòu)建自己企業(yè)全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

環(huán)節(jié)二：編制——全面預(yù)算管理的傳導(dǎo)器，合理規(guī)劃預(yù)算，高效配置資源

節(jié)點(diǎn)一：下達(dá)目標(biāo)——讓公司的目標(biāo)體系合理有效

1. 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的四大利器

——戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣

案例：戰(zhàn)略地圖讓戰(zhàn)略深入每個(gè)員工的日常工作

2. 預(yù)算目標(biāo)形成的三大策略

1）上策：新的預(yù)算考評(píng)法

2）中策：分類目標(biāo)引導(dǎo)法

3）下策：討價(jià)還價(jià)談判法

案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？

3. 預(yù)算目標(biāo)制定的兩種流程

——自上而下、自下而上

節(jié)點(diǎn)二：分解目標(biāo)——讓每個(gè)人自動(dòng)自發(fā)達(dá)成目標(biāo)

案例：分解目標(biāo)的驚人效應(yīng)——進(jìn)口零部件的國(guó)產(chǎn)化

1. 人人頭上有指標(biāo)，按職能部門和業(yè)務(wù)單元分解

2. 全部分解，不留死角

3. 橫向到邊，縱向到底

4. 分項(xiàng)目標(biāo)，適當(dāng)高于年度目標(biāo)

節(jié)點(diǎn)三：編寫計(jì)劃——讓工作計(jì)劃承上啟下（兩大層級(jí)計(jì)劃編寫）

導(dǎo)入：沒(méi)有計(jì)劃，預(yù)算只能是數(shù)字游戲

分析：目標(biāo)、行動(dòng)方案和資源支持

案例：央視的1億廣告費(fèi)對(duì)化妝品企業(yè)有用嗎

1. 公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃

2. 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

工具模板：某公司銷售計(jì)劃模板、某公司生產(chǎn)計(jì)劃模板、某公司研發(fā)部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃模板

節(jié)點(diǎn)四：編制草案——高效地配置資源

思考：公司預(yù)算編制實(shí)踐中突出的問(wèn)題是什么？為什么業(yè)務(wù)部門毫不費(fèi)力就編好了預(yù)算？

1. 預(yù)算編制必須遵循的三大規(guī)則

規(guī)則1：誰(shuí)做事、誰(shuí)花錢、誰(shuí)編預(yù)算

規(guī)則2：預(yù)算編制理由和計(jì)劃基礎(chǔ)規(guī)則

規(guī)則3：積極預(yù)算規(guī)則

案例思考：兩種變通的預(yù)算編制組織模式是否合理

工具模板：費(fèi)用科目成本形態(tài)歸集表

2. 預(yù)算編制的傳統(tǒng)方法在實(shí)踐中的調(diào)整改善

案例：采用增量預(yù)算法編制預(yù)算必須先做減法

1）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：人力資源部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)模板

2）研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：技術(shù)研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算

3）競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算編制-工具模板：市場(chǎng)管理部競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算明細(xì)

4）銷售收入預(yù)算編制-工具模板：銷售預(yù)算促進(jìn)管理表、預(yù)算編制表單體系、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表、投資預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表等32個(gè)模板

3. 預(yù)算編制的表單模板體系的優(yōu)化設(shè)計(jì)

1）明晰預(yù)算科目的定義、說(shuō)明、指標(biāo)口徑

2）清晰預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算公式、計(jì)算方法

3）剖析模板中表單與表單的勾稽關(guān)系

節(jié)點(diǎn)五：組織答辯——保證預(yù)算編制環(huán)節(jié)的高質(zhì)量

1. 預(yù)算答辯過(guò)程中的陷阱

——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項(xiàng)目補(bǔ)貼、稅費(fèi)返還、上游返利、利息收入、罰沒(méi)收入、提前開票

案例：經(jīng)營(yíng)體投入和產(chǎn)出如何掛鉤

2. 財(cái)務(wù)能否輕松駕馭預(yù)算答辯進(jìn)程

要點(diǎn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人事先將所有的問(wèn)題點(diǎn)列出清單

場(chǎng)景1：預(yù)算審核和平衡時(shí)——財(cái)務(wù)部門“切一刀”（絕不可“一刀切”）

場(chǎng)景2：零基礎(chǔ)預(yù)算編制的項(xiàng)目——預(yù)算數(shù)據(jù)背后的理由和依據(jù)

場(chǎng)景3：增量預(yù)算編制的項(xiàng)目——從投入產(chǎn)出效率角度審核

案例：如何審核銷售部編制的筆記本電腦采購(gòu)預(yù)算

3. 公司和各部門進(jìn)行預(yù)算答辯的模板

互動(dòng)討論：如果準(zhǔn)備在咱們公司實(shí)施全面預(yù)算，應(yīng)該怎么操作呢？

實(shí)戰(zhàn)練習(xí)：編制自己企業(yè)的預(yù)算

環(huán)節(jié)三：執(zhí)行——根據(jù)事務(wù)合理審批預(yù)算并及時(shí)調(diào)整

節(jié)點(diǎn)一：預(yù)算控制

思考：為什么日常費(fèi)用報(bào)銷根本管不住費(fèi)用

案例：500萬(wàn)的合同VS2500的餐費(fèi)

1. 預(yù)算控制的重要性和操作規(guī)則

1）預(yù)算使用和批準(zhǔn)分離

2）自下而上的逐級(jí)審批

3）事后控制的審批

4）預(yù)算控制要兼顧效率

案例思考：一張出租車發(fā)票為什么要10個(gè)人簽字

思考：為什么預(yù)算控制的職責(zé)在財(cái)務(wù)部門

2. 打開財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)算控制死結(jié)

1）心態(tài)：沒(méi)有對(duì)錯(cuò)之分，只是角度不同

2）理念：基于業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)預(yù)算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨界：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)財(cái)融合

5）捷徑：主動(dòng)向總經(jīng)理多請(qǐng)教多學(xué)習(xí)

節(jié)點(diǎn)二：預(yù)算審批

思考：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批

1. “兩搶預(yù)算”完全違背了預(yù)算管理的初衷

案例：年底突擊花錢

2. 設(shè)計(jì)預(yù)算審批單并改造以前的單據(jù)

1）誰(shuí)花錢，誰(shuí)證明

2）3W判斷標(biāo)準(zhǔn)

3）雙重渠道證明

要點(diǎn)：

1）預(yù)算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務(wù)角度證明做事花錢的理由和依據(jù)

2）管理者從審核論證業(yè)務(wù)提出的需求判斷合理有效

思考：容易出問(wèn)題的敏感性資產(chǎn)要做預(yù)算嗎？

節(jié)點(diǎn)三：預(yù)算調(diào)整

思考：傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整原則為什么害人不淺

案例：預(yù)算編制階段出現(xiàn)的低級(jí)錯(cuò)誤VS一攬子預(yù)算調(diào)整計(jì)劃

1. 新的預(yù)算調(diào)整原則收放自如

1）事前控制預(yù)算，按重要性原則（屬公司重點(diǎn)控制項(xiàng)目）

2）總額控制預(yù)算，本身不許調(diào)整預(yù)算

3）績(jī)效控制預(yù)算，授權(quán)先使用后進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)

思考：各科目之間費(fèi)用預(yù)算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算？

2. 解決預(yù)算調(diào)整對(duì)利潤(rùn)目標(biāo)的影響

方法1：鼓勵(lì)進(jìn)行項(xiàng)目之間的調(diào)整

方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章

方法3：考慮適當(dāng)編制預(yù)備費(fèi)預(yù)算

方法4：區(qū)分產(chǎn)出目標(biāo)和投入目標(biāo)

分享：預(yù)算管理實(shí)踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對(duì)半砍預(yù)算

環(huán)節(jié)四：管理——全面分析預(yù)算進(jìn)行量化考核

節(jié)點(diǎn)四：預(yù)算分析

思考：為什么要特別重視預(yù)算分析

1. 保證分析形式上和實(shí)質(zhì)上都到位

——各職能部門商報(bào)預(yù)算分析報(bào)告；定期召開預(yù)算分析和預(yù)算考評(píng)會(huì)

案例：銷售部門的招待費(fèi)為什么超預(yù)算那么多

2. 設(shè)計(jì)預(yù)算分析程序以保證分析質(zhì)量

——信息反饋，差異分析，改進(jìn)方案，跟蹤落實(shí)

工具：利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行差異分析表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析表

節(jié)點(diǎn)五：預(yù)算考核

思考：預(yù)算考核面臨哪些困惑？利潤(rùn)目標(biāo)完成了但費(fèi)用超預(yù)算怎么辦？

思考：可以獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算節(jié)約額嗎？可以考核預(yù)算準(zhǔn)確度嗎？

1. 如何量化預(yù)算指標(biāo)考核

1）從投入產(chǎn)出效率角度進(jìn)行思考

2）預(yù)算考核和績(jī)效考核二者融為一體

3）遵循平衡計(jì)分卡的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)

工具模板：公司季度考評(píng)表-針對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)班子、某公司年度考評(píng)計(jì)分表

2. 如何定性考核預(yù)算成效

工具模板：預(yù)算信用管理模板

案例剖析：上港集團(tuán)-戰(zhàn)略牽引的全面預(yù)算閉環(huán)管理

互動(dòng)討論：在咱們公司，準(zhǔn)備如何執(zhí)行全面預(yù)算管理呢？

小組演練+PK：對(duì)上午編制的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析

第二篇 微利時(shí)代下企業(yè)目標(biāo)成本管控

第一講 成本管控的戰(zhàn)略考慮

一、花錢和省錢的正確方向——成本削減的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)
導(dǎo)入：成本削減是一門情商課

要點(diǎn)：要進(jìn)行成本削減，就無(wú)法避免和老板溝通，也必須與其它部門、與下屬公司溝通，爭(zhēng)取得到他們的理解和配合。一個(gè)人做事需要智商，一群人做事需要情商。

案例：運(yùn)輸公司運(yùn)輸60元VS采購(gòu)員用板車?yán)瓐?bào)銷30元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

案例：1000萬(wàn)的合同VS多出來(lái)的400元餐費(fèi)
（一）掙錢靠經(jīng)營(yíng)，省錢靠管理

1.預(yù)算是如何演變成推動(dòng)“花錢競(jìng)賽”的工具的

案例：年底突擊花錢
2.企業(yè)與賺錢的關(guān)系
3.財(cái)務(wù)人員真的沒(méi)有參與賺錢嗎

案例：推動(dòng)采購(gòu)員降低采購(gòu)成本
（二）成本管控戰(zhàn)略

1.將獎(jiǎng)金與經(jīng)濟(jì)職責(zé)掛鉤

案例：2元一瓶水VS 1.6元一瓶水
2.財(cái)務(wù)管理的主題是經(jīng)濟(jì)職責(zé)
3.成本削減要摒棄一部分傳統(tǒng)會(huì)計(jì)思維
互動(dòng)討論：財(cái)務(wù)經(jīng)理為何是成本削減中的“大惡人”
4.“多元化”永遠(yuǎn)沒(méi)有低成本

案例：巨人集團(tuán)案例剖析
5.打造“產(chǎn)業(yè)鏈”就是打造成本掙不脫的鎖鏈

（三）成本管控心法
1.成本削減不可以危害核心價(jià)值
2.成本削減要與企業(yè)生命周期合拍

互動(dòng)討論：企業(yè)在什么時(shí)期最“燒錢”？
3.成本削減不能傷害利益共同體

要點(diǎn)：降成本有四不：不傷害利益共同體，不能在弱勢(shì)群體中尋求低成本，不迷失主流價(jià)值方向，不過(guò)分追求低成本
二、尋找成本削減空間
1.什么是成本，什么是費(fèi)用

案例：出租車運(yùn)營(yíng)的利潤(rùn)表
要點(diǎn)：成本是實(shí)現(xiàn)功能的代價(jià)，費(fèi)用是經(jīng)營(yíng)功能的代價(jià)
2.成本要素何時(shí)費(fèi)用化

案例：不同貸款利息的不同處理
3.尋找成本削減的空間

要點(diǎn)：成本的劃分：變動(dòng)成本、固定成本、可控成本、不可控成本
4.拼價(jià)格就是拼變動(dòng)成本

案例：九林公司和道康公司盈利對(duì)比
5.削減變動(dòng)成本的障礙

案例：礦泉水成本構(gòu)成
互動(dòng)討論：財(cái)務(wù)人員真的需要懂業(yè)務(wù)嗎

第二講 五大環(huán)節(jié)的成本管控

一、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本削減
（一）功能價(jià)值評(píng)價(jià)

1.功能評(píng)價(jià)方法展示

案例：礦泉水成本構(gòu)成分析
2.功能傳遞功用、價(jià)值傳遞精神

案例：礦泉水的防偽和標(biāo)簽有必要嗎
3.價(jià)值評(píng)價(jià)方法展示

案例：礦泉水成本構(gòu)件價(jià)值評(píng)價(jià)

（二）錯(cuò)位成本管控
1.發(fā)掘錯(cuò)位成本
2.降成本不能跟著感覺走
案例：錯(cuò)位成本催生了酒店新模式
案例：招商銀行的賬單應(yīng)該繼續(xù)郵寄嗎

案例：一盒特殊火柴的錯(cuò)位成本
3.糾正錯(cuò)位成本可以防止離婚

（三）設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)成本管控心法
1.不能在利益共同體的錯(cuò)誤中獲利
2.設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)中的均衡和牽制
3.設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)削減成本的制度推動(dòng)

案例：獎(jiǎng)勵(lì)成本優(yōu)化人員，懲罰產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員合理嗎
二、采購(gòu)環(huán)節(jié)的成本削減
導(dǎo)入：采購(gòu)環(huán)節(jié)降成本就像盲人摸象

討論：采購(gòu)環(huán)節(jié)的墨菲陷阱

案例：采購(gòu)員的三種做法——多付350萬(wàn)的零部件
思考：采購(gòu)招標(biāo)為何陷入“越招越高”的陷阱

案例：招標(biāo)環(huán)節(jié)的利益勾結(jié)
1.供應(yīng)型采購(gòu)降價(jià)——靶向成本法
2.成本型采購(gòu)降價(jià)——滾動(dòng)杠桿控制法
3.采購(gòu)降成本獎(jiǎng)勵(lì)就是“贖買”

要點(diǎn)：帕累托改進(jìn)

案例：三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo)的實(shí)踐
4.采購(gòu)降成本如何建立組織推動(dòng)
互動(dòng)討論：如何解決采購(gòu)部門虛抬進(jìn)價(jià)再降價(jià)
三、制造環(huán)節(jié)的成本削減

（一）ABC作業(yè)成本法
1.成本核算中的張冠李戴

案例：紅星文具廠的利潤(rùn)
思考：會(huì)計(jì)在什么情況下會(huì)拒絕算賬
2.ABC——誰(shuí)家的孩子誰(shuí)抱走

案例：紅星文具廠公共成本構(gòu)成

（二）閑置成本管控
1.閑置成本是如何露出水面的

案例：針劑生產(chǎn)線的折舊計(jì)提
2.閑置成本的有效處理器——ABM

案例：擬下崗工人轉(zhuǎn)收賬
3.ABM 用數(shù)據(jù)論成效

案例：生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)部門降低閑置成本的三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo)
四、營(yíng)銷費(fèi)用的管控
1.營(yíng)銷費(fèi)用管控的“投鼠忌器”

案例：移動(dòng)通信公司6億元的營(yíng)銷費(fèi)用
2.營(yíng)銷費(fèi)用的管控利器——流向管控法

案例：某移動(dòng)通信公司營(yíng)銷費(fèi)用價(jià)值流向歸類

案例：徐工徐工，未必成功——徐州工程機(jī)械集團(tuán)有限公司的營(yíng)銷推廣
案例：腦白金成功的秘訣
案例：管理者為什么趕走“營(yíng)銷專家”
案例：王石一招擦亮萬(wàn)科金牌物業(yè)
3.銷售放飛如何沉沒(méi)競(jìng)爭(zhēng)投入

案例：信勝電子營(yíng)銷部門的競(jìng)爭(zhēng)投入統(tǒng)計(jì)

案例：盲目營(yíng)銷將企業(yè)推向深淵——小酒廠的OEM
案例：四千萬(wàn)元貴賓室改造何以變成了兩千萬(wàn)元
4.兩個(gè)讓營(yíng)銷部門“冒汗”的評(píng)價(jià)指標(biāo)

要點(diǎn)：?jiǎn)挝豢蛻糸_發(fā)成本、單位客戶維護(hù)成本

案例：某企業(yè)6年間客戶開發(fā)和客戶維護(hù)費(fèi)用
五、研發(fā)費(fèi)用的管控
1.研發(fā)費(fèi)用是個(gè)無(wú)底洞

案例：電纜企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)
2.研發(fā)價(jià)值評(píng)價(jià)展示

案例：電纜企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的價(jià)值流向
3.“科技”騙你走上不歸路
4.發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用投入錯(cuò)位

案例：電纜企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用的價(jià)值流向評(píng)分

情景模擬：討論自己公司在五大環(huán)節(jié)的成本管控中存在哪些問(wèn)題。

第三講 成本管控的制度落地
一、ABB 實(shí)現(xiàn)資源合理配置
導(dǎo)入：“杰克·韋爾奇死結(jié)”是怎么扣上的

案例：訊通科技公司上海分公司年度銷售額統(tǒng)計(jì)
1.一個(gè)增量預(yù)算法預(yù)設(shè)的陷阱

案例：1億的收購(gòu)VS 20%的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)
案例：年底突擊花錢的“幕后黑手”
2.ABB 能實(shí)現(xiàn)合理的資源配置

案例：訊通科技公司20個(gè)銷售人員一年的差旅費(fèi)預(yù)算
3.該花的錢不花，說(shuō)明不作為

案例：新媒體公司采編部門的差旅費(fèi)預(yù)算
二、如何發(fā)現(xiàn)質(zhì)量成本中的爛投入

案例：原陽(yáng)電纜公司一月到五月質(zhì)量成本投入情況
三、成本削減中的責(zé)任捆綁

要點(diǎn)：關(guān)聯(lián)捆綁式考核
四、成本削減后，如何獎(jiǎng)勵(lì)最給力
要點(diǎn)：要按難度系數(shù)來(lái)考慮獎(jiǎng)勵(lì)

工作坊：設(shè)計(jì)自己公司的成本管控制度并交流。

第四講 風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、流程、工具

一、“穩(wěn)扎穩(wěn)打”管風(fēng)險(xiǎn)

導(dǎo)入案例：某電力集團(tuán)公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理
1.初始信息收集
2.組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

案例：某通信集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

案例：某鋼鐵集團(tuán)公司“四象限、三個(gè)等級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模型
4.制定實(shí)施解決方案

案例1：某鋼鐵集團(tuán)公司專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對(duì)措施
工具模板：風(fēng)險(xiǎn)管理工具之關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理

案例2：企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)解決方案

案例3：企業(yè)布置防范資金風(fēng)險(xiǎn)工作方案責(zé)任分工
5.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

案例：某電網(wǎng)公司抓風(fēng)險(xiǎn)管理功能提升
6.啟示和經(jīng)驗(yàn)
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系“頂層設(shè)計(jì)”

案例：某集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“組織后衛(wèi)”

案例：某集團(tuán)公司細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作
四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“縱深推進(jìn)”
1.業(yè)務(wù)培訓(xùn)不可少

案例：某開發(fā)投資公司風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)
2.基礎(chǔ)體系建設(shè)要提早

案例1：某電力集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建立

案例2：某集團(tuán)公司的指標(biāo)體系確定
3.把握重點(diǎn)循序漸進(jìn)

4.突出重大風(fēng)險(xiǎn)很重要

案例：某集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議
5.流程節(jié)點(diǎn)要管好

五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“論功行賞”

互動(dòng)討論：咱們企業(yè)管理中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？

互動(dòng)討論：上述幾個(gè)案例給咱們公司什么啟示？

第五講 Fintech公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)的常規(guī)管理實(shí)踐

一、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：四川長(zhǎng)虹形成巨額壞賬

二、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)傳染路徑研究——以恒大集團(tuán)為例

三、外匯風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：A 公司匯率風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化研究

四、操作風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：XM農(nóng)商行票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究

五、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：央行數(shù)字貨幣跨境支付系統(tǒng):模式、風(fēng)險(xiǎn)及其治理之探

六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：永煤集團(tuán)信用債違約事件

七、其他風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：海航集團(tuán)破產(chǎn)重整的警示　風(fēng)險(xiǎn)類型：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：D 電廠投產(chǎn)之日即虧損之日　風(fēng)險(xiǎn)類型：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
案例剖析：一張銀行承兌匯票遺失帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)類型：法律風(fēng)險(xiǎn)

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

吳老師  上海威才咨詢 | 財(cái)務(wù)管理專家

‐   華中科技大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士

‐   某雙一流大學(xué)副教授、碩士生導(dǎo)師

‐   中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

‐   某省財(cái)政廳招投標(biāo)專家|科技廳評(píng)審專家

‐   湖北省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第六屆理事會(huì)理事

曾任：湖北省某會(huì)計(jì)師事務(wù)所|合伙人

現(xiàn)任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨(dú)立董事

• 曾在《管理評(píng)論》《審計(jì)研究》等國(guó)內(nèi)外權(quán)威期刊上發(fā)表20+篇論文，多篇排序第一

•  曾提出“注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)任期管理規(guī)避現(xiàn)行強(qiáng)制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊(cè)會(huì)計(jì)師輪換制度時(shí)予以參考

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、業(yè)財(cái)融合、非財(cái)、全面預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控等

【鉆研“審計(jì)”】吳老師研究審計(jì)等專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)10余年，主持開展了8個(gè)國(guó)家社科、教育部社科基金等科研項(xiàng)目，專注企業(yè)審計(jì)評(píng)估，研究成果獲得多方認(rèn)可，其中：

‐   主持國(guó)家社科基金項(xiàng)目《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任期管理影響審計(jì)質(zhì)量研究》，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的滬深A股4000+上市公司進(jìn)行大樣本研究，發(fā)表系列論文并出版專著。

‐   《審計(jì)質(zhì)量研究》系列論文（《政府監(jiān)管、注冊(cè)會(huì)計(jì)師任期管理與審計(jì)質(zhì)量研究》《校友關(guān)系影響審計(jì)質(zhì)量研究——基于權(quán)利中心度和關(guān)系親密度的證據(jù)》《簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)度自信、政府監(jiān)管與審計(jì)質(zhì)量研究》）獲得某省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)（排序第一）。

【深耕“財(cái)務(wù)管理”】吳老師曾擔(dān)任某會(huì)計(jì)事務(wù)所合伙人，對(duì)于會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理方面的工作需求進(jìn)行深入研究，曾為10+家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷和提供稅務(wù)咨詢建議，其中：

‐   參與南寧市審計(jì)局竣工結(jié)算項(xiàng)目，針對(duì)項(xiàng)目中問(wèn)題，撰寫研究報(bào)告《南寧市政府投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作開展中存在的問(wèn)題及建議》，獲得南寧市委常委批示。

‐   參與完成《事務(wù)所地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)、審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)培育研究報(bào)告》，獲得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)采納。

‐   主持教育部產(chǎn)學(xué)合作協(xié)同育人項(xiàng)目《智能財(cái)務(wù)背景下財(cái)務(wù)管理課程轉(zhuǎn)型升級(jí)研究》，與深圳希施瑪數(shù)據(jù)科技有限公司合作開發(fā)，實(shí)現(xiàn)成功落地。

‐   參與的線上課程《公司理財(cái)》被評(píng)為國(guó)家級(jí)一流線上課程，主持的線上線下混合式課程《財(cái)務(wù)管理》被評(píng)為某省線上線下混合式一流課程。

【開展“財(cái)務(wù)培訓(xùn)”】吳老師多次進(jìn)行公檢法及企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防控、反舞弊培訓(xùn)，有豐富的財(cái)務(wù)分析、成本把控經(jīng)驗(yàn)，為近百家政府單位、國(guó)企及大型企業(yè)培訓(xùn)，其中：

‐   為武漢市經(jīng)信局組織的萬(wàn)企育才項(xiàng)目進(jìn)行培訓(xùn)，為武漢各中小企業(yè)負(fù)責(zé)人講授《數(shù)字化背景下智能財(cái)務(wù)實(shí)踐》《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》《企業(yè)稅務(wù)籌劃》等多門課程，獲得經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，并在首期后收到多位學(xué)員聯(lián)系報(bào)名參加后續(xù)培訓(xùn)，累計(jì)連續(xù)3年進(jìn)行培訓(xùn)。

‐   為華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院進(jìn)行《小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理》等培訓(xùn)，為參與的300+位企業(yè)負(fù)責(zé)人解決內(nèi)部審計(jì)及財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，一次課程后，便連續(xù)7年受邀授課，并持續(xù)返聘中。

‐   為仙桃市教育局領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)《審計(jì)工作實(shí)務(wù)》，為100+位學(xué)員培訓(xùn)，獲教育局王科長(zhǎng)高度評(píng)價(jià)：“沒(méi)學(xué)過(guò)審計(jì)的人也能夠聽懂并結(jié)合自己的工作運(yùn)用”。

‐   為四川?；葜毞?wù)中心進(jìn)行《小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解析》等課程，為多家新型經(jīng)營(yíng)主體負(fù)責(zé)人解析財(cái)務(wù)報(bào)表問(wèn)題，一次課程后，便達(dá)成長(zhǎng)期合作意向。

主講課程：

‐   《因時(shí)制宜——非財(cái)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

‐   《企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)》

‐   《運(yùn)營(yíng)能力解碼——不同角度下的財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

‐   《智能管理——全面賦能業(yè)財(cái)融合》

‐   《長(zhǎng)盛不衰——企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》

‐   《規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》

授課風(fēng)格：

明白易曉，深入淺出：理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，案例豐富，將復(fù)雜的知識(shí)簡(jiǎn)單化、專業(yè)知識(shí)通俗化，讓非財(cái)務(wù)背景的人士聽懂財(cái)務(wù)，讓財(cái)務(wù)背景的人更深入理解財(cái)務(wù)。

學(xué)練結(jié)合，實(shí)戰(zhàn)高效：互動(dòng)豐富，現(xiàn)場(chǎng)講授與練習(xí)結(jié)合，讓學(xué)員們邊學(xué)邊練，能夠在學(xué)習(xí)后快速上手，學(xué)后復(fù)盤。

線上結(jié)合，多樣授課：通過(guò)雨課堂授課，學(xué)員可以在手機(jī)上同步觀看課件，課后無(wú)限回看。

部分服務(wù)客戶：

房地產(chǎn)行業(yè)：武漢華僑城集團(tuán)、中國(guó)葛洲壩集團(tuán)有限公司、十堰華陽(yáng)力標(biāo)置業(yè)發(fā)展有限公司

通信行業(yè)：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江西有限公司、中移互聯(lián)網(wǎng)有限公司、江西電信云計(jì)算中心、全信通訊科技有限公司

能建類行業(yè)：四川川煤華榮能源有限責(zé)任公司、安徽省交通控股集團(tuán)有限公司、華中電網(wǎng)有限公司

銀行：中國(guó)銀行股份有限公司湖北省分行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司廣州番禺支行、招商銀行南京分行、安徽蚌埠農(nóng)商行、建設(shè)銀行武漢東風(fēng)支行

機(jī)構(gòu)：上海高頓教育科技有限公司、武漢中興悅達(dá)財(cái)務(wù)有限公司、四川?；葜毞?wù)中心

政府：武漢市經(jīng)信局、天門市鄉(xiāng)村振興局、仙桃市教育局、華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院

其他：黃石市商會(huì)、國(guó)浩律師事務(wù)所、武漢叁木汽車部件有限公司、綠森凱建設(shè)工程有限公司、武漢東彭科技公司、大黃蜂植保服務(wù)專業(yè)合作社、新長(zhǎng)征商業(yè)有限公司、武漢建家全屋智能家居、武漢車安寶汽車服務(wù)有限公司、壹匯通財(cái)務(wù)管理有限公司、東六新能源科技有限公司、同巨國(guó)際貿(mào)易有限公司、福瑞智能家居股份有限公司、海翎光電科技有限公司、武漢品泰經(jīng)貿(mào)有限公司、陽(yáng)城天地商業(yè)管理有限公司、湖北諾銘信機(jī)電設(shè)備有限公司、華儀智能設(shè)備有限公司……

部分客戶評(píng)價(jià)：

吳老師好！您的課同學(xué)們都好喜歡，老師把專業(yè)課上得超級(jí)生動(dòng)有趣，魅力老師！

——江西頭雁培訓(xùn)班劉同學(xué)

吳老師的課程滿意度達(dá)到95%，98%的學(xué)員認(rèn)為課堂氣氛優(yōu)，93%的學(xué)員認(rèn)為專業(yè)知識(shí)優(yōu)，課程提供了許多可以使用的方法和工具，課程完全包含了培訓(xùn)前我在這方面工作中所遇到的問(wèn)題和困惑。

——四川川煤華榮能源有限責(zé)任公司培訓(xùn)負(fù)責(zé)人

老師的PPT內(nèi)容做得很好，講的很好哇，好多知識(shí)都忘了，又學(xué)習(xí)到了，受益匪淺，行領(lǐng)導(dǎo)覺得講的很好，我們領(lǐng)導(dǎo)都說(shuō)您講的很好。

——中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司廣州番禺支行培訓(xùn)負(fù)責(zé)人

感謝吳教授的精彩授課，今后要您對(duì)我們企業(yè)發(fā)展多多指教。吳教授：您辛苦了，感謝您給我們這么精彩的授課，鼓勵(lì)我進(jìn)步和成長(zhǎng)！

——江西頭雁培訓(xùn)班三期賴學(xué)員

“雨課堂”授課這種模式太神奇了，沒(méi)看到老師操作了什么，大屏幕突然從PPT切換到了大家答題的結(jié)果，通過(guò)這種形式結(jié)合老師專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)的講解，充分調(diào)動(dòng)了學(xué)員的參與感，效果太好了。

——武漢市經(jīng)信局李科長(zhǎng)

吳老師講的內(nèi)部審計(jì)特別實(shí)用，老師將專業(yè)的知識(shí)用通俗的語(yǔ)言及方式向我們展示，我們從不知道怎么做到非常明確的知道要做什么，希望以后還有機(jī)會(huì)跟吳老師交流、請(qǐng)教。

——武漢華僑城集團(tuán)歡樂(lè)谷公司陳主任

吳老師年輕有為，理論功底扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，應(yīng)該多走出象牙塔，為我們企業(yè)貢獻(xiàn)更多的智慧。天之驕女今天辛苦了，是大家的偶像！

——武漢中興悅達(dá)財(cái)務(wù)有限公司楊總經(jīng)理

吳老師上課通俗易懂，大量的案例幫助學(xué)員理解，現(xiàn)場(chǎng)還讓大家動(dòng)手做，每個(gè)人都在認(rèn)真參與，幫助學(xué)員們能夠?qū)W完即用，增加記憶點(diǎn)，穩(wěn)扎穩(wěn)打，讓課程效果更落地。

——華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院萬(wàn)老師

上吳老師的課，不知不覺就跟著動(dòng)起來(lái)了，時(shí)不時(shí)的一個(gè)思考題，經(jīng)常性的小組討論，每半天的小組演練和PK，一路下來(lái)，非常辛苦，也非常有收獲。

——武漢東彭科技高經(jīng)理